残保金申报倒计时：计算公式、减缴档位与申报流程一文讲清

先说结论：残疾人就业保障金（简称"残保金"）按年申报缴纳，2026年多数地区集中征期为9月1日至11月30日，眼下正是倒计时阶段。只要单位有在职职工、安排残疾人就业的比例未达到1.5%，就是残保金的缴纳义务人；比例达到1%以上不足1.5%的减半缴纳，1%以下的按90%缴纳，在职职工30人（含）以下的企业免征。但"免征"不等于"不用管"，按规定时限完成申报这件事本身，还关系到纳税缴费信用评价。

残保金到底谁来缴、按什么标准算？

根据《残疾人就业条例》和《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税〔2015〕72号），机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工人数的1.5%，达不到规定比例的应当缴纳保障金。各地省政府可根据实际情况调整本地比例，申报前建议先查一下所在省份的规定。

缴纳金额不是拍脑袋定的，公式为：

保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工年平均人数×1.5%－上年实际安排的残疾人就业年平均人数）×上年用人单位在职职工年平均工资

其中，在职职工年平均人数＝年内各月末职工人数之和÷12；季节性用工折算为年平均用工人数；以劳务派遣方式用工的，计入派遣单位在职职工人数。征收标准上限按上一年度当地社会平均工资的2倍执行——也就是说，哪怕你的平均工资远超社平线，计算基数也封顶在社平2倍。

为什么有的企业一分钱都不用缴？

残保金并非人人都要掏钱，2023年1月1日至2027年12月31日期间，财政部延续执行的优惠政策给中小企业留了足够空间：

注意最后一行的细节：免征针对的是"企业"，机关、事业单位、民办非企业单位不在免征范围内，无论人数多少都要按实申报缴纳。个体工商户则不属于征收范围。

安排了残疾人就业，怎么认定才算数？

想按达标口径免缴或减缴，前提是上年安排的残疾人就业人数经过残联审核认定。这里有几个容易踩坑的点：

• 计入口径：依法与单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的在编、在职人员才计入；季节性用工要折算成年平均人数。
• 折扣系数：安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业，按安排2名残疾人就业计算。
• 劳务派遣：派遣的残疾人可以计入派遣单位或接收单位的用工人数，由双方协商确定，合同里最好写清楚。
• 认定时限：用人单位应在上年安排残疾人就业后，如实向残联所属就业服务机构申报安排人数；未在规定时限申报的，视为未安排残疾人就业——招了人也白招，这一点最冤枉。2026年全国残疾人按比例就业情况联网认证多数地区10月31日截止，请先自查是否已完成。

逾期不申报会怎么样？

残保金申报不仅关乎钱，还关乎信用：

1. 未按时申报缴纳残保金，会被税务机关催报催缴，逾期可能产生相应滞纳处理；
2. 按照税务总局《纳税缴费信用管理办法》，残疾人就业保障金已纳入信用评价范围，逾期申报缴费直接影响纳税信用等级；
3. 上年安排了残疾人就业却未在时限内向残联申报的，直接"视为未安排"，残保金按满口径计算，损失真金白银。

申报流程怎么走？分几步？

• 第一步（已过截止日的先自查）：通过"中国残联就业服务平台"或当地政务服务网完成"全国残疾人按比例就业情况联网认证"，提交残疾人证、劳动合同、社保缴费证明、工资发放证明等材料。
• 第二步：登录电子税务局（全国统一规范电子税务局），进入【我要办税】→【税费申报及缴纳】，找到残疾人就业保障金申报模块。
• 第三步：如实填报《残疾人就业保障金缴费申报表》：上年在职职工人数、工资总额、年平均工资，并确认残联审核通过的上年实际安排残疾人就业人数。
• 第四步：核对系统自动计算的应缴金额（注意优惠档位是否正确带出），确认申报并在规定期限内缴款。

各地征期略有差异：有的地区（如浙江部分地区）9月单月申报，有的（如云南、河北多地）为9月1日至11月30日。无论所在地区窗口多长，都建议赶早不赶晚——残联审核环节如果材料被退回，还需要时间补正。

常见问题（FAQ）

Q1：残保金是税还是费？缴给谁？
残保金属于政府性基金，不是税，但由税务机关负责征收，通过电子税务局申报缴纳，资金专项用于残疾人就业与培训等支出。

Q2：我们公司不到30人，还需要操作吗？
企业类用人单位30人（含）以下免征残保金，但部分地区申报系统仍要求完成"零申报"动作；且如果上年实际安排了残疾人，仍建议完成联网认证，留好证明材料。

Q3：残保金能不能申请缓缴？
征期内应按规定申报缴纳，不得提前或延缓；确有困难的单位，可关注当地是否有缓缴安排，需按主管税务机关要求提交申请，不可自行拖延。

Q4：招用残疾人除了少缴残保金，还有什么红利？
安置残疾人就业达到规定条件的（如月安置比例不低于25%、安置人数不少于10人、签订1年以上合同、足额缴社保、工资不低于当地最低工资标准），可享受增值税限额即征即退等税收优惠，叠加社保补贴，综合成本优势明显。

Q5：明年想达标，现在开始招还来得及吗？
残保金按上年数据计算，今年安排的残疾人就业影响的是明年的缴费基数，所以11月行动，明年就能见效——这也是现在最划算的时点。

残保金这笔账，算清楚了就不复杂：先看人数是否30人以下，再看安置比例落在哪个档位，最后确认残联认证和税务申报两个动作都完成。如果你在计算口径、联网认证或申报操作上有拿不准的地方，可以把上年的职工人数、工资总额和安置情况发给携账网（联系邮箱 1208878897@qq.com），帮你逐项核对；也可以通过携账网的免费工具和社群获取每年征期提醒。旌沃财务专业团队为携账网提供财税内容支持，企业代账、残保金测算与申报代办均可对接，赶在11月底前把这件事办利索。